Il a été surnommé le budget de “croissance” – mais de nombreuses petites entreprises ont été laissées pour compte, avec peu de soutien supplémentaire face aux coûts énergétiques paralysants et à la hausse des impôts.
Le chancelier Jeremy Hunt a confirmé la hausse tant attendue de l’impôt sur les sociétés de 19% à 25%. Bien que de nombreuses petites entreprises soient exemptées, certaines auront des coûts plus élevés et pourraient constituer un obstacle à l’investissement.
Et alors que le programme de « super déduction » prend fin à la fin du mois, Hunt a proposé à sa place un nouveau système de « dépenses complètes ».
Nous faisons le point sur ce que le budget signifie pour les petites entreprises, expliquons les règles relatives au nouveau taux d’imposition des sociétés et examinons ce qu’est la charge complète et si cela compensera des coûts plus élevés ailleurs.
L’impôt sur les sociétés devrait passer à 25% le mois prochain, laissant certaines petites entreprises avec des coûts encore plus élevés
L’impôt sur les sociétés est désormais de 25 % – mais certains sont exonérés
Même avant la hausse des coûts de l’énergie et les problèmes de chaîne d’approvisionnement, les petites entreprises sont confrontées à d’énormes vents contraires en avril.
Le chancelier de l’époque, Rishi Sunak, avait introduit une hausse de 19% à 25% en mars 2021, mais elle n’entre en vigueur qu’après une série de hauts et de bas.
Kwasi Kwarteng a bloqué la hausse dans le cadre du mini-budget désastreux d’octobre, avant que Hunt ne confirme l’engagement du gouvernement à un impôt sur les sociétés de 25% comme prévu.
À partir du 1er avril, le principal taux d’imposition des sociétés passera de 19% à 25% pour les entreprises dont les bénéfices sont supérieurs à 250 000 £, tandis que les petites entreprises dont les bénéfices sont de 50 000 £ ou moins continueront de payer 19%.
Un taux d’allégement marginal fournira une réduction aux entreprises dont les bénéfices se situent entre 50 000 £ – la limite inférieure – et la limite supérieure de 250 000 £.
Le HMRC a mis au point un calculateur d’allégement marginal, qui vous aidera à déterminer le montant supplémentaire que vous paierez.
Les limites inférieure et supérieure seront réduites pour les périodes comptables courtes et lorsqu’il existe des sociétés associées.
Si vous exploitez plus d’une société anonyme, où une société est contrôlée par l’autre, les seuils sont également réduits.
Alors que la grande majorité des entreprises ne seront pas affectées par le changement – 70% des entreprises paieront toujours le taux de 19%, selon le Trésor – on craint que des impôts plus élevés ne découragent davantage les investissements.
Qu’est-ce que la dépense totale ?
Parallèlement à une augmentation de l’impôt sur les sociétés pour certaines entreprises, le régime de « super déduction », qui offrait un allégement fiscal de 130 % sur les achats d’équipements des entreprises, prendra également fin le 31 mars.
À sa place viendra la «dépense complète», qui permettra à toutes les dépenses en capital éligibles d’être déduites par les entreprises de leurs bénéfices imposables dans l’année où elles sont engagées.
En outre, une nouvelle allocation annuelle d’investissement fournira également un allégement de 100% la première année pour les investissements dans les usines et les machines jusqu’à 1 million de livres sterling, qui sera disponible pour toutes les entreprises.
Il maintient le ciblage de la super-déduction, de sorte qu’elle ne sera pas disponible pour ceux qui achètent du matériel d’occasion, et elle s’applique également à un taux de 50 % aux actifs à longue durée de vie.
La nouvelle incitation à l’investissement est limitée dans le temps, tandis que la hausse de l’impôt sur les sociétés est permanente
Martin Beck, EY Item Club
Chris Sanger, responsable de la politique fiscale d’EY, a déclaré: “ Malgré ces contraintes, rendre 25 £ pour chaque 100 £ dépensés devrait toujours encourager un investissement plus important, même si en réalité cela ne représente qu’un avantage en termes de trésorerie.
“En pratique, cela représente un avantage de trésorerie très légèrement supérieur à la super-déduction, qui était de 24,70 £ pour chaque tranche de 100 £ dépensée, car elle s’applique à un taux d’imposition des sociétés de 25% et non de 19%.
Cela pourrait être une bonne nouvelle pour de nombreuses entreprises, mais combien de temps sera-t-il en place ?
Hunt a déclaré que les dépenses complètes seraient en place pendant trois ans, mais espérait qu’elles deviendraient permanentes. C’est loin d’être la certitude dont ont besoin les entreprises qui regarderont au-delà de trois ans.
Lorsque le programme prendra fin en 2026, il pourrait bien y avoir un nouveau chancelier au numéro 11, et il est peu probable que les entreprises modifient leurs plans d’investissement sur la base d’un horizon de trois ans.
Même avec une dépense totale en jeu, dans quelle mesure cela est-il susceptible de compenser la modification de l’impôt sur les sociétés ?
“Permettre aux entreprises de passer entièrement en charges leurs investissements par rapport aux bénéfices imposables ne peut qu’atténuer l’impact d’autres changements entrants”, déclare Martin Beck, conseiller économique en chef du EY Item Club.
« La nouvelle incitation à l’investissement est limitée dans le temps, tandis que la hausse de l’impôt sur les sociétés est permanente.
“Et le fardeau fiscal global se dirige toujours vers un sommet de 70 ans, aidé par le gel continu des liquidités dans les seuils d’imposition sur le revenu.”
“Le gouvernement a besoin des petites entreprises”
Steph Douglas, cofondatrice de l’entreprise de cadeaux en ligne Don’t Buy Her Flowers, a connu des difficultés depuis le début de la crise du coût de la vie. Répondant au budget, elle a déclaré:
“Nous avons très rapidement vu le sentiment négatif des clients se refléter directement dans le trafic vers le site Web – lorsque les augmentations des prix de l’énergie ont été annoncées et la débâcle de Truss à l’automne – ces choses provoquent naturellement la peur et l’anxiété, et si les clients sont anxieux à l’idée de dépenser, ils ne ‘ t.
«La différence est que les petites entreprises ont de plus petites réserves sur lesquelles se rabattre et cela a été très difficile.
«Ce que je ne vois pas dans ce budget, c’est une réduction des tarifs des entreprises, et bien qu’il soit fait mention de la réduction de la paperasserie pour les commerçants internationaux, cela facilite-t-il l’expédition des petites entreprises vers l’UE, ce qui est actuellement presque impossible et réduit notre marché potentiel?
“En tant que petite entreprise, nous n’avons pas les ressources nécessaires pour nous pencher sur les formalités administratives ou sur quelqu’un qui nous dise exactement ce que signifient les déclarations budgétaires pour nous – nous devons le comprendre.” De cette manière, les PME sont souvent négligées, bien qu’elles emploient 44 % de la main-d’œuvre britannique et contribuent à 52 % du PIB.
“Le gouvernement a besoin de nous pour faire croître l’économie.”
Les tarifs des petites entreprises devraient également augmenter le 1er avril, un autre tarif indésirable pour les petites entreprises.
Les entreprises anglaises peuvent demander un allègement tarifaire pour les petites entreprises si la valeur imposable de leur propriété est inférieure à 15 000 £, malgré les appels du FSB à l’augmenter à 25 000 £.
Danni Hewson, responsable de l’analyse financière chez AJ Bell, a déclaré: “ La dépense en capital complète fait la une des journaux, mais le problème est qu’elle remplace la super déduction qui, à 130%, était un peu plus généreuse.
“Les entreprises doivent également tenir compte de l’augmentation de l’impôt sur les sociétés, donc on a un peu l’impression qu’elles ont été flouées sur ce point.
“Amener les entreprises à regarder au-delà des incertitudes économiques actuelles et de l’augmentation des coûts pour des choses comme l’énergie et la main-d’œuvre est indispensable si l’économie veut atteindre même la croissance de 1,8% que l’OBR prévoit pour l’année prochaine, et certains secteurs prendront un long examen approfondi des petits caractères pour voir exactement quels investissements sont couverts par le régime.
Une lueur d’espoir ?
Le chancelier a adopté un ton optimiste dans sa déclaration, car il a révélé que l’OBR avait prévu que le Royaume-Uni ne tomberait pas dans une récession cette année.
Des prévisions économiques meilleures que prévu apporteront une certaine consolation aux petites entreprises qui ont sans aucun doute été aux prises avec une faible confiance et des dépenses des consommateurs pendant plus d’un an.
Les nouvelles de «retours» pour les plus de 50 ans, ainsi que la réforme importante de la garde d’enfants, contribueront dans une certaine mesure à pourvoir les postes vacants et à augmenter la productivité.
Des groupes d’entreprises, dont le FSB et Enterprise Nation, réclament depuis longtemps un soutien pour les plus de 50 ans, ainsi qu’un programme de type Kickstart pour encourager les personnes sans emploi depuis longtemps à retrouver un emploi.
Ailleurs, la patronne de UKHospitality, Kate Nicholls, s’est félicitée d’un soutien énergétique supplémentaire et d’une taxe gelée sur le carburant qui “aidera les ménages en difficulté et augmentera le revenu disponible, ce qui sera un énorme coup de pouce pour les sites qui ont désespérément besoin de commerce”.
Après des appels au soutien depuis la pandémie, l’industrie hôtelière se réjouira que les taxes sur la bière dans les pubs soient jusqu’à 11 pence inférieures à celles des supermarchés.
L’industrie hôtelière applaudira les changements apportés aux droits de tirage, ce qui signifie que la bière sera jusqu’à 11 pence moins chère que dans les supermarchés
Mais Emma Jones, PDG d’Enterprise Nation, a déclaré alors que la nouvelle que les mères de retour et les «retours» pour les plus de 50 ans pourraient aider à pourvoir les postes vacants: «Aucun bricolage fiscal ne peut compenser l’augmentation progressive de l’impôt sur les sociétés qui frappe bien avant 250 000 £ dans les bénéfices et réduit efficacement [businesses] revenus, surtout lorsque les coûts de l’énergie sont encore élevés.
« Il s’agissait d’un budget pour les industries à forte croissance et les travailleurs de retour. Cela plaide pour que le gouvernement considère les entreprises comme distinctes; ceux qui ont entre 0 et 10 employés qui constituent la majorité de l’économie, et le reste.
Plus de prise en charge de la facture énergétique
Malgré une extension de la garantie des prix de l’énergie pour les ménages nationaux, les petites entreprises ont de nouveau été laissées pour compte sans autre soutien, autre que le programme de réduction des factures énergétiques annoncé précédemment, qui entrera en vigueur le 1er avril.
Le nouveau régime, moins généreux, offre aux entreprises une remise sur le prix unitaire du gaz et de l’électricité et est disponible pour ceux qui ont des contrats à prix fixe conclus à compter du 1er décembre 2021, ainsi que des tarifs réputés et hors contrat.
> Lisez notre guide sur le nouveau programme de réduction et sur le moment où les factures commenceront à baisser pour les entreprises
Un récent sondage réalisé par la compagnie d’assurance Simply Business montre que plus d’un quart des entreprises pensent qu’elles ne pourront pas payer leurs factures cette année.
Martin McTague, président national de la Fédération des petites entreprises, était moins que satisfait du budget d’aujourd’hui, affirmant que le soutien aux petites entreprises dans des domaines critiques était « flagrant ».
“L’action est ce qui compte si nous voulons inverser les 500 000 petites entreprises perdues au cours des deux dernières années. Il est grand temps que le gouvernement place les petites entreprises en tête de liste et leur apporte le soutien nécessaire sur la voie de la reprise économique.
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