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Transferring assets after divorce: What are the capital gains tax rules and how are they changing?

Lisa Pepper : Pour les couples qui se sont déjà séparés, je leur conseille à 100 % - s'ils le peuvent - de faire une pause dans le transfert d'actifs au cours des prochains mois.

Lisa Pepper : Pour les couples qui se sont déjà séparés, je leur conseille à 100 % - s'ils le peuvent - de faire une pause dans le transfert d'actifs au cours des prochains mois.

Lisa Pepper : Pour les couples qui se sont déjà séparés, je leur conseille à 100 % – s’ils le peuvent – de faire une pause dans le transfert d’actifs au cours des prochains mois.

Les couples divorcés prêts à retarder le transfert d’actifs entre eux jusqu’en avril prochain pourraient faire d’importantes économies d’impôt, selon un expert juridique.

Ils auront plus de temps et de flexibilité pour réfléchir à la manière de répartir leurs actifs dans le cadre d’un assouplissement en cours des exonérations d’impôt sur les plus-values ​​en cas de divorce.

Pour les partenaires qui ne vivent plus ensemble, le délai de cession des plus-values ​​en franchise d’impôt sera allongé, à compter de la fin de l’année d’imposition au cours de laquelle ils se séparent, à trois ans.

S’ils ont un accord de divorce formel signé par un tribunal, il n’y aura pas de date limite, explique Lisa Pepper, partenaire de la famille Osbornes Law.

Cependant, bien que cela signifie que certains couples ne seront pas du tout confrontés à une facture CGT, après le partage des actifs, cette taxe pourrait revenir en jeu plus tard, selon Chris Springett, partenaire fiscal d’Evelyn Partners.

La CGT pourrait toujours être prélevée si un bien reçu par l’un des partenaires est ensuite vendu – une transaction, par opposition à un transfert – à moins qu’ils ne puissent bénéficier d’abattements ou d’exonérations différentes, explique-t-il.

>> Comment fonctionne la CGT ? Quand êtes-vous redevable, et quels taux et abattements s’appliquent ? Découvrez ci-dessous

Le changement de loi sur la CGT est une bonne nouvelle pour les couples qui divorcent, car bien que les spécificités de chaque cas doivent être prises en compte, le report sera bénéfique pour la plupart d’entre eux, déclare Pepper.

«Le divorce est suffisamment traumatisant sans ajouter de stress et de dépenses supplémentaires, donc pour les couples qui viennent me voir maintenant, qui se sont déjà séparés, je leur conseille à 100% – s’ils le peuvent – ​​de faire une pause sur le transfert d’actifs pendant les prochains mois afin qu’ils peut profiter de cet allégement fiscal.

Une question fiscale ?

Heather Rogers, fondatrice et propriétaire d’Aston Accountancy, est la chroniqueuse fiscale de This is Money.

Elle peut répondre à vos questions sur n’importe quel sujet fiscal – codes fiscaux, droits de succession, impôt sur le revenu, impôt sur les plus-values, et bien plus encore.

Vous pouvez écrire à Heather à experts@thisismoney.co.uk. Veuillez mettre QUESTION FISCALE dans la ligne d’objet.

Le chancelier Jeremy Hunt vient d’annoncer son intention de réduire l’allocation de 12 300 £ avant que la CGT ne soit portée à 6 000 £ en avril prochain et à 3 000 £ en avril 2024.

Mais Pepper dit que ces changements d’allocation ne modifient pas les conseils sur le report si vous le pouvez, étant donné que les couples divorcés profitant des nouvelles règles n’auront pas du tout besoin de payer la CGT sur les transferts d’actifs.

Elle dit: «Cela ne signifie pas que les couples qui se séparent doivent arrêter complètement le processus de divorce.

«Ils peuvent continuer à négocier leur séparation financière et obtenir une ordonnance de recours financier du tribunal, tant qu’ils conviennent que la vente ou le transfert de la propriété ou de tout autre actif aura lieu le 6 avril ou après.

“Si l’ordonnance de recours finalisée est mise en œuvre avant cette date, ils seront alors soumis aux règles actuelles de la CGT et devront potentiellement payer des impôts sur les bénéfices.”

Pepper dit qu’il est possible de divorcer avant que les finances ne soient convenues et que les actifs ne soient divisés, mais cela est généralement déconseillé.

Elle exhorte les couples à établir un règlement financier juridiquement contraignant, afin que les deux parties sachent parfaitement qui prendra quoi.

En fin de compte: la CGT pourrait toujours être prélevée si un actif reçu par l'un des partenaires est vendu ultérieurement

En fin de compte: la CGT pourrait toujours être prélevée si un actif reçu par l’un des partenaires est vendu ultérieurement

Comment fonctionne la CGT ?

L’impôt sur les gains en capital est dû sur les bénéfices de la vente d’un actif – ce pour quoi vous le vendez, moins ce que vous avez payé.

En fonction de l’actif, des allègements sont disponibles et chaque personne bénéficie d’un abattement fiscal sur les gains en capital, actuellement de 12 300 £ par an, pour compenser ses gains.

Comme expliqué ci-dessus, l’abattement fiscal CGT sera ramené à 6 000 £ en avril 2023, puis à 3 000 £ en avril 2024, dans un bouleversement annoncé par le gouvernement au début du mois.

HEATHER ROGERS RÉPOND À VOS QUESTIONS FISCALES

“Si un actif vous a été transféré en cadeau, la valeur au moment du transfert sera l’évaluation pour l’acquisition”, explique Heather Rogers, experte en fiscalité de This is Money.

“Lorsque l’actif vous est légué par testament, la valeur d’homologation sera la valeur pour laquelle vous êtes réputé l’avoir acquis.”

Rogers, fondateur et propriétaire d’Aston Accountancy, ajoute : “Vous pouvez déduire les coûts d’acquisition et de cession, le cas échéant – les honoraires de l’agent immobilier et de l’avocat lors de la vente, par exemple.” Vous pouvez également déduire les coûts où vous avez dépensé de l’argent et ajouté de la valeur à l’actif.

Elle explique ici comment reporter les pertes en capital pour les compenser avec les gains en capital futurs.

En ce qui concerne les taux de CGT, si vous êtes un contribuable à taux supérieur ou supplémentaire (40 % ou 45 % respectivement), le taux de CGT est de 28 % sur les gains de propriété résidentielle et de 20 % sur les gains d’autres actifs imposables.

Pour les contribuables au taux de base (20 %), si votre gain imposable plus votre revenu imposable total se situent dans la tranche d’imposition de base de 12 571 £ à 50 270 £, le taux de CGT est de 18 % sur la propriété résidentielle et de 10 % sur les autres gains. .

Si le montant est supérieur, le taux de la CGT est de 28 % sur le logement et de 20 % sur les autres gains.

Le gouvernement a plus d’informations sur les taux de CGT ici.

Comment fonctionne la CGT pour les couples qui divorcent maintenant, et quels changements sont prévus en avril prochain ?

À l’heure actuelle, ceux qui sont en train de se séparer et ne vivent plus ensemble peuvent encourir la CGT s’ils se partagent les actifs après la fin de l’année d’imposition au cours de laquelle ils se séparent, explique Pepper.

Cependant, une nouvelle législation est prévue dans le projet de loi de finances 2022-23 qui assouplit les règles et allège la pression temporelle imposée aux couples.

À partir d’avril 2023, ils auront jusqu’à trois ans pour transférer des actifs, et dans les cas où il existe un accord de divorce formel ordonné par un tribunal, il n’y aura aucun délai, explique Pepper.

Pendant ce temps, elle dit que les conjoints qui quittent la maison familiale mais conservent un intérêt à recevoir plus tard – lorsque leurs enfants auront 18 ans, par exemple – ont la possibilité de demander une aide à la résidence privée sur cette propriété lors de sa vente. Cet allègement les exonère de l’impôt sur les plus-values.

Pepper poursuit: “Si un conjoint transfère son intérêt dans la propriété à son ex, étant entendu qu’il reçoit un pourcentage du produit de la vente, le même traitement fiscal s’appliquera alors que celui appliqué au moment du transfert – ils ne paieront pas d’impôt sur la plus-value foncière en attendant de réaliser leur intérêt.

Chris Springett: Les changements signifient qu'une «fenêtre sans gain ni perte» sur la séparation et le divorce est prolongée jusqu'à trois ans après l'année de la séparation

Chris Springett: Les changements signifient qu’une «fenêtre sans gain ni perte» sur la séparation et le divorce est prolongée jusqu’à trois ans après l’année de la séparation

Cependant, elle prévient que tout transfert d’actifs ne devrait avoir lieu qu’une fois qu’un règlement financier juridiquement contraignant a été convenu.

“La CGT n’est pas quelque chose que la plupart des couples envisagent ou dont ils sont même conscients lorsqu’ils décident de divorcer, mais cela peut finir par leur coûter une somme importante”, déclare Pepper.

«Les délais imposés à ce jour ont été inutilement stricts et injustes, ce qui signifie que la plupart des couples finissent par payer la CGT sur au moins certains de leurs actifs.

«Même ceux qui déménagent au début de la nouvelle année d’imposition n’ont que 12 mois maximum, et d’autres restent ensemble plus longtemps qu’ils ne le souhaitent, uniquement pour attendre le début d’une nouvelle année d’imposition, afin d’éviter une lourde facture. .

“Cela a été particulièrement dur pour les couples qui souhaitent une séparation à l’amiable et l’un d’eux accepte de quitter le domicile familial pour maintenir la paix, puis est pénalisé financièrement si cela lui fait perdre l’exonération CGT sur cette propriété, si c’est n’est plus leur résidence principale.

Pepper ajoute: “Bien que vous deviez toujours demander conseil à un conseiller fiscal afin de bien comprendre les implications de tout transfert d’actifs dans votre situation particulière, ces changements signifient que pour de nombreux couples, suspendre leur divorce pourrait entraîner des économies importantes.”

Que disent les experts financiers ?

“Les nouvelles règles fiscales signifient qu’il y a un grand avantage à retarder la signature sur la ligne pointillée jusqu’après le 6 avril de l’année prochaine, comme si vous divorciez avant, vous tomberiez sous le coup des anciennes règles”, déclare Laura Suter, responsable de finances personnelles sur la plateforme d’investissement AJ Bell.

“Cependant, pour beaucoup de gens, ce n’est pas une solution pratique et ils devront déterminer s’ils peuvent réellement attendre des mois pour que leur divorce soit finalisé.”

Suter dit que la modification de ce créneau dans les règles fiscales sera un grand soulagement pour les couples qui divorcent et ont des actifs et des investissements qu’ils doivent transférer entre eux, car ils auront trois ans à compter de leur divorce pour le faire et peuvent économiser sur des factures d’impôt potentiellement importantes.

«Les règles actuelles signifient que vous ne disposez que du reste de l’année d’imposition au cours de laquelle vous divorcez pour effectuer des transferts d’investissements ou d’actifs sans que cela soit pris en compte aux fins de la CGT.

Laura Suter : baser clairement votre divorce sur le système de l'année d'imposition n'est pas pratique, donc cette solution vous évitera beaucoup de tracas et de stress

Laura Suter : baser clairement votre divorce sur le système de l’année d’imposition n’est pas pratique, donc cette solution vous évitera beaucoup de tracas et de stress

«Cela signifie qu’avant maintenant, il y a eu un cas bizarre où il est plus avantageux de divorcer au cours de la nouvelle année d’imposition en avril, car cela vous donne plus de temps pour trier vos finances.

«De même, si vous étiez assez« malchanceux »pour divorcer fin mars, vous feriez face à un tiret pour mettre vos affaires financières en ligne avant la date limite du 5 avril.

“Baser clairement votre divorce sur le système de l’année d’imposition n’est pas pratique, donc cette solution vous évitera beaucoup de tracas et de stress.”

Chris Springett, associé fiscal chez Evelyn Partners, affirme que les changements signifient qu’une « fenêtre sans gain ni perte » sur la séparation et le divorce est prolongée jusqu’à trois ans après l’année de la séparation.

“Les conjoints et partenaires civils qui se séparent auront donc un délai supplémentaire avant que la CGT ne s’applique aux transferts”, précise-t-il.

“Les actifs transférés ultérieurement dans le cadre d’un accord de divorce formel seront également” sans gain ni perte “.

«Le gouvernement a également confirmé des changements qui amélioreront la position CGT de ceux qui conservent un intérêt dans l’ancien domicile conjugal lorsqu’il est occupé par leurs anciens partenaires.

« Actuellement, les couples n’ont que jusqu’à la fin de l’année d’imposition au cours de laquelle ils se séparent pour transférer des actifs sans encourir de charge de CGT.

“Cela a été particulièrement problématique pour ceux qui se séparent vers la fin de l’année d’imposition et crée une pression artificielle pour accélérer la répartition des actifs.”

Danny Clifford, président du comité des clients privés britanniques du Chartered Institute of Taxation, a déclaré que le changement de règle était une réforme sensée.

«Les règles actuelles stipulent que lorsqu’un couple cesse de vivre ensemble en tant que couple marié (dans des circonstances susceptibles d’être permanentes), ils n’ont que le reste de l’année d’imposition pour se transférer des actifs sans encourir de facture CGT immédiate.

«Un couple qui se sépare le 31 mars a moins d’une semaine pour le faire avant l’expiration de l’année fiscale.

“Dans la pratique, ceux qui ont des conseils professionnels sont plus susceptibles de pouvoir naviguer dans les règles et d’éviter les frais de CGT, tandis que ceux qui n’ont pas de conseillers professionnels en souffrent souvent.”

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